1.出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。

　　2.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證(從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))登記現(xiàn)金收入，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出。

　　3. 逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

　　4. 賬頁(yè)格式有三欄式和多欄式兩種。外表形式：訂本式。

　　現(xiàn)金日記賬(三欄式)樣表：

　　20X×年　憑證

　　月　日　種類(lèi)　編號(hào)　摘要　對(duì)方科目　收入　支出　結(jié)余