現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表中的三個(gè)基本報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)之一，它是反映公司在一段時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入與流出信息的報(bào)表�，F(xiàn)金流量表能夠決定公司短期的生存能力，有助于了解公司的變現(xiàn)能力和支付能力，進(jìn)而有效的把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。

　　公司的現(xiàn)金流量具體可以分為五個(gè)方面：

　　1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映公司為開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售、提供勞務(wù)和出口退稅等增加現(xiàn)金流入量，購(gòu)買產(chǎn)品、勞務(wù)支出和支付稅款等增加現(xiàn)金流出量，等等;

　　2. 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果，如變賣廠房取得現(xiàn)金收入，購(gòu)入股票和債券等對(duì)外投資引起現(xiàn)金流出等;

　　3. 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，是指公司在籌集資金過(guò)程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等;

　　4. 非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是指非正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流量，如接受捐贈(zèng)或捐贈(zèng)他人，罰款現(xiàn)金收支等;

　　5.不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)，是對(duì)股民而言非常重要的一項(xiàng)信息。雖然這些活動(dòng)并不會(huì)引起本期的現(xiàn)金收支，但對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生重大的影響，所以這些活動(dòng)主要反映在補(bǔ)充資料一欄里，如以對(duì)外投資償還債務(wù)，以固定資產(chǎn)對(duì)外投資等。

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