一、為職工報銷取暖費等如何處理

　　這種情況先記入“應(yīng)付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　　　　貸：銀行存款

　　然后進(jìn)行分配作下面的會計處理：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　　管理費用(管理人員)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　　二、報銷的車貼是否需合并薪酬繳納個稅?

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函[2006]245號)規(guī)定：一、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅……

　　三、報銷的旅游費是否繳納個人所得稅

　　按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規(guī)定，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳……

　　四、跨年度報銷的一些費用能否列支?

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令2007年第512號)第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

　　實務(wù)中經(jīng)常會涉及到跨期費用的處理，通常對于跨月不跨年的費用，財稅部門的監(jiān)管相對較松，但對于跨年費用往往口徑較緊，企業(yè)在匯算清繳時應(yīng)該將跨年費用作適當(dāng)調(diào)整，使其符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則……

　　五、員工報銷沒有發(fā)票該如何處理?

　　根據(jù)《關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理若干問題的意見》(國稅發(fā)[2005]50號)明確規(guī)定，企業(yè)超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)或者不能提供真實、合法、有效憑據(jù)的支出，一律不得稅前扣除……

　　六、公司員工的電話費發(fā)票是否可以報銷入賬?

　　關(guān)于通信費的稅前扣除。從2008年1月1日開始，企業(yè)根據(jù)其自身的相關(guān)規(guī)定發(fā)放的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規(guī)定處理。票據(jù)為個人名頭的個人通訊費支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除。

　　七、私車公用‚租賃費和報銷費稅務(wù)上如何處理?

　　根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知》(京地稅企〔2003〕646號)文件的規(guī)定：對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除;對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其它應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

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