【2025考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×24年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2×23年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬(wàn)元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)），其對(duì)應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬(wàn)元。甲公司2×24年實(shí)際支付保修費(fèi)用400萬(wàn)元，且本期計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用600萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2×24年度因該產(chǎn)品保修業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅
正確答案：
2×24年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=500-400+600=700（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值700-未來(lái)期間稅法允許稅前扣除的金額700=0；可抵扣暫時(shí)性差異余額為700萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700×25%=175（萬(wàn)元）；2×24年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175-125=50（萬(wàn)元）；遞延所得稅費(fèi)用為-50萬(wàn)元。
遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2025年考試教材第313,314頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)