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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2025考季】甲公司于2×24年度發(fā)生經(jīng)營虧損1200萬元，甲公司預(yù)計未來5年能夠產(chǎn)生900萬元應(yīng)納稅所得額用于彌補該虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，甲公司2×24年應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)（　　）萬元。

A
900
B
300
C
225
D
0

正確答案：

C  

試題解析

企業(yè)應(yīng)當以很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少確認當期的所得稅費用。甲公司2×24年應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=900×25%=225（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

    展開

    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2025年考試教材第312,313,314頁

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