單項選擇題

【2025考季】A公司2×24年發(fā)生1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許在當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2×24年度實現(xiàn)銷售收入10000萬元。2×24年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異是（　?。┤f元。

300

1500

2000

正確答案：

試題解析

按照稅法規(guī)定，該類廣告費支出不超過當(dāng)期A公司銷售收入15%的部分，當(dāng)期可予稅前扣除，即1500萬元（10000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的300萬元（1800-1500）可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以形成的可抵扣暫時性差異為300萬元。