【2025考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2×23年度財務(wù)報告批準報出日為2×24年3月15日，企業(yè)所得稅匯算清繳于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日，甲公司對一項未決訴訟計提700萬元預(yù)計負債并確認了相關(guān)遞延所得稅影響。2×24年2月1日，人民法院判決甲公司敗訴并賠償800萬元。甲公司服從判決并立即支付了賠償款。假定稅法規(guī)定，訴訟損失在實際發(fā)生時才允許稅前抵扣。不考慮其他因素，下列各項關(guān)
正確答案：
相關(guān)會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出
100
預(yù)計負債 700
貸：其他應(yīng)付款 800
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用
175（700×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 175
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 200
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用
200（800×25%）
借：盈余公積 7.5（假設(shè)按照凈利潤的10%提取盈余公積）
利潤分配——未分配利潤 67.5
貸：以前年度損益調(diào)整 75
借：其他應(yīng)付款 800
貸：銀行存款 800
所得稅費用減少金額=200-175=25（萬元），選項A錯誤。
資產(chǎn)負債表日后訴訟案件結(jié)案
知識點出處
第二十三章 資產(chǎn)負債表日后事項
知識點頁碼
2025年考試教材第457,458,459,460頁
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