【2024考季】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。甲公司以一臺辦公設(shè)備交換乙公司的一項非專利技術(shù)（符合增值稅免稅條件）。甲公司辦公設(shè)備的成本為200萬元，已計提折舊30萬元，已計提減值準備10萬元，辦公設(shè)備的公允價值為200萬元。乙公司非專利技術(shù)的公允價值為210萬元，乙公司另向甲公司支付16萬元的補價。甲公司將換入的非專利技術(shù)作為無形資產(chǎn)核算，乙公司將換入的辦公設(shè)備作為固定
正確答案：
甲公司換入非專利技術(shù)的入賬價值=200×（1+13%）-16=210（萬元），選項A錯誤，選項B正確；乙公司換入辦公設(shè)備的入賬價值=210-200×13%+16=200（萬元），選項C正確；甲公司因該項交換影響當期損益的金額=200-（200-30-10）=40（萬元），選項D正確。
甲公司會計分錄：
借：固定資產(chǎn)清理 160
累計折舊 30
固定資產(chǎn)減值準備 10
貸：固定資產(chǎn) 200
借：無形資產(chǎn) 210
銀行存款 16
貸：固定資產(chǎn)清理 160
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26
資產(chǎn)處置損益 40
非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理
知識點出處
第十五章 非貨幣性資產(chǎn)交換
知識點頁碼
2024年考試教材第269,270,271,272,273,274,275,276,277,278,279,280頁
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