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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲公司2018年因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)債務(wù)擔(dān)保的支出不得稅前列支。下列關(guān)于甲公司該事項(xiàng)說法正確的是（　　）。

A
產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為0
B
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬元
C
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元
D
不調(diào)整應(yīng)納稅所得額

正確答案：

A  

試題解析

預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=100（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-未來可抵扣金額0=100（萬元），產(chǎn)生永久性差異。調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
知識(shí)點(diǎn)：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十四章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第260,261頁(yè)

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