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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

判斷題

【2021考季】企業(yè)發(fā)生未彌補虧損，可用未來5年期間實現(xiàn)的稅前利潤彌補該虧損，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。（　?。?/p>

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試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識點

遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
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知識點出處

第十三章所得稅

知識點頁碼

2021年考試教材第226,227,228頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司對所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×13年年末，甲公司存貨總成本為900萬元，賬面價值與總成本相一致，其中：完工乙產(chǎn)品為500臺，單位成本為1萬元；庫存原材料總成本為400萬元。完工乙產(chǎn)品中有400臺訂有不可撤銷的銷售合同。2×13年年末，該公司不可撤銷的銷售合同確定的每臺銷售價格為1.2萬元，其余乙產(chǎn)品每臺銷售價格為0.8萬元；估計銷售每臺乙產(chǎn)品將發(fā)生的銷售費用

判斷題國債利息收入免稅會造成資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)。（　?。?/a>

單項選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。甲公司2×17年年初壞賬準備的余額為0。2×17年12月31日應(yīng)收賬款余額為4600萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了400萬元的壞賬準備。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計提的壞賬準備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響，則2×17年12月31日該項應(yīng)收賬款對遞延所得稅的影響為（　?。?/a>

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