真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】2019年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：2019年國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2019年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2019年的所得稅費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元。

A
52.5
B
55
C
57.5
D
60

正確答案：

B  

試題解析

本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20（萬(wàn)元），所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=（210-10+20-20）×25%=50（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5（萬(wàn)元），甲公司2019年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=50+5=55（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第230,231,232,233頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元，其中：（1）國(guó)債利息收入2300萬(wàn)元；（2）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元；（3）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元。假定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)期初余額，且在未來(lái)期

多項(xiàng)選擇題企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用的說(shuō)法中，不正確的有（　　）。

單項(xiàng)選擇題2×16年12月31日，甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了30萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和46萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為240萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該公司2×16年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（　?。┤f(wàn)元。

海量免費(fèi)題庫(kù) 點(diǎn)擊進(jìn)入

?