【2021考季】2018年12月31日，甲公司交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為2400萬元、計稅基礎(chǔ)為2000萬元，“遞延所得稅負(fù)債”期末余額為100萬元；2019年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2800萬元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25%，且不考慮其他因素。2019年甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用的金額為（ ?。┤f元。
正確答案：
交易性金融資產(chǎn)2019年年末賬面價值為2800萬元，計稅基礎(chǔ)為2000萬元，累計產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異余額為800萬元；2019年年末“遞延所得稅負(fù)債”余額=800×25%=200（萬元）；2019年“遞延所得稅負(fù)債”貸方發(fā)生額=200-100=100（萬元），故2019年甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用100萬元，選項B正確。
遞延所得稅費(fèi)用（或收益）
知識點(diǎn)出處
第十三章 所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第229,230頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號