選項(xiàng)A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值的175%，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)B，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前稅法不承認(rèn)，因此計(jì)提當(dāng)期不允許稅前扣除，形成暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，稅法上不確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，仍按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷，因此產(chǎn)生暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金稅法不允許扣除，負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不會(huì)形成暫時(shí)性差異。