【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年1月31日，甲公司購(gòu)買的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為3000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊800萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值和折舊方法與會(huì)計(jì)相同，不考慮其他因素，該項(xiàng)資產(chǎn)2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
2019年12月31日該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=稅法規(guī)定未來(lái)期間可稅前扣除的金額=（3000-800）-（3000-800）/10×11/12=1998.33（萬(wàn)元）。
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識(shí)點(diǎn)出處
第十三章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第217,218頁(yè)
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