【2020考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年12月15日由于企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，現(xiàn)將一臺(tái)2018年12月1日購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備出售，開出的增值稅專用發(fā)票中注明的設(shè)備價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為260萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用12萬(wàn)元。該設(shè)備原值為3200萬(wàn)元，至出售時(shí)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為400萬(wàn)元，已計(jì)提折舊636萬(wàn)元。假定不考慮其他稅費(fèi)，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理 2164
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 400
累計(jì)折舊 636
貸：固定資產(chǎn) 3200
借：固定資產(chǎn)清理 12
貸：銀行存款 12
借：銀行存款 2260
資產(chǎn)處置損益 176
貸：固定資產(chǎn)清理 2176
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260（2000×13%）
固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢或毀損的賬務(wù)處理
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第三章 固定資產(chǎn)
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2020年考試教材第38,39頁(yè)
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