【2019考季】某企業(yè)集團(tuán)母子公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例均為應(yīng)收賬款余額的5%，所得稅稅率均為25%。2×17年年末母公司對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為2000萬(wàn)元（假定在此之前母公司對(duì)其子公司的應(yīng)收款項(xiàng)余額為0），2×18年年末該余額增至2200萬(wàn)元。母公司2×18年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)應(yīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
2×18年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為27.5萬(wàn)元（2200×5%×25%），編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)予全部抵銷。
內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等減值準(zhǔn)備的抵銷處理
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第十九章 財(cái)務(wù)報(bào)告
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2019年考試教材第334頁(yè)
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