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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】A公司為B公司的母公司，且均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2×17年年末，A公司應(yīng)收B公司賬款為200萬元（不含增值稅），壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%，則A公司編制2×17年合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿時(shí)應(yīng)編制的抵銷分錄有（　?。?。

A

借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　 　232
　貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　 　232

B

借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　11.6
　貸：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.6

C

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 　　2.9
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　2.9

D

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　2.9
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 　　　2.9

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

考慮增值稅后，該交易應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款232萬元[200×（1+16%）]，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=200×（1+16%）×5%=11.6（萬元），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=11.6×25%=2.9（萬元），上述各項(xiàng)在合并報(bào)表中均應(yīng)抵銷。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十九章 財(cái)務(wù)報(bào)告

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第323,324,325,326頁

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