【2019考季】長(zhǎng)江公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為15%，從2×17年起適用的所得稅稅率為25%。2×16年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250萬(wàn)元，稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬(wàn)元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)
正確答案：
2×16年度應(yīng)交所得稅=（1000+250-100-500）×15%=97.5（萬(wàn)元），2×16年度遞延所得稅費(fèi)用=500×25%-250×25%=62.5（萬(wàn)元），2×16年度所得稅費(fèi)用=97.5+62.5=160（萬(wàn)元）。
所得稅費(fèi)用
知識(shí)點(diǎn)出處
第十五章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第252,253,254,255頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)