單項(xiàng)選擇題

【2019考季】長江公司于2×12年1月1日購買M公司60%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。因會計(jì)準(zhǔn)則與適用稅法規(guī)定的處理方法不同，在購買日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異500萬元。購買日，因預(yù)計(jì)未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認(rèn)與可抵扣暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，購買日確認(rèn)的商譽(yù)為70萬元。假定購買日及未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×12年6月1日，長江公司預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣

125（貸方）

55（借方）

55（貸方）

125（借方）

正確答案：

試題解析

長江公司在2×12年6月1日應(yīng)進(jìn)行的會計(jì)處理為：
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　125（500×25%）
　貸：商譽(yù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70
　　　所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　55