【2019考季】A公司2×15年發(fā)生了1200萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益并且已經(jīng)通過銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×15年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。A公司2×15年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
稅法規(guī)定，該類支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制，根據(jù)當(dāng)期A公司銷售收入的15%計(jì)算，當(dāng)期可予稅前扣除900萬(wàn)元（6000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的300萬(wàn)元（1200-900）可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬(wàn)元。
特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
知識(shí)點(diǎn)出處
第十五章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第244頁(yè)
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