【2019考季】西方公司于2×16年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為1200萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計估計相同。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2×17年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是（ ?。?。
正確答案：
2×17年12月31日，該項固定資產(chǎn)的賬面價值=1200-1200×2/10=960（萬元），計稅基礎(chǔ)=1200-1200/10=1080（萬元），資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異120萬元（1080-960）。
可抵扣暫時性差異
知識點出處
第十五章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第243,244頁
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