【2019考季】2×16年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予50份現(xiàn)金股票增值權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從2×16年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2×17年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×18年12月31日之前行使完畢。甲公司2×16年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為150萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2×16年12月31日
正確答案：
應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=150-150=0，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，金額=150-0=150（萬(wàn)元）。
應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十五章 所得稅
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2019年考試教材第242頁(yè)
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