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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中正確的有（　　）。

A
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是在未來期間可予稅前扣除的總金額
B
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是賬面價(jià)值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額
C
負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
D
負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

正確答案：

B  
C  

試題解析

選項(xiàng)A，表述的是資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)D，負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)概述

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十五章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第241頁

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