【2021考季】2021年1月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2260元；銷售啤酒開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為33900元，另外收取包裝物押金4520元。該酒廠與購(gòu)買方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還押金。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前銷售紅酒的包裝物押金3390元，該酒廠1月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增
正確答案：
該酒廠1月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2260÷（1+13%）+33900÷（1+13%）]×13%-2700=7960（元）。
一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第六章 增值稅法律制度
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2021年考試教材第283頁(yè)
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