【2019考季】乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月，乙企業(yè)銷售自己使用過6年的小轎車，取得含稅銷售額41200元（未放棄減稅優(yōu)惠）；另銷售舊貨，取得含稅銷售額82400元。假設(shè)當期無其他納稅事項，乙企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（ ）元。
正確答案：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，依3%的征收率減按2%征收增值稅；因此，乙企業(yè)銷售自己使用過6年的小轎車應繳納的增值稅＝41200÷（1＋3%）×2%＝800（元）。（2）一般納稅人銷售舊貨，依3%征收率減按2%征收增值稅；因此，乙企業(yè)銷售舊貨應繳納的增值稅＝82400÷（1＋3%）×2%＝1600（元）。（3）本題乙企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額＝800＋1600＝2400（元）。
簡易計稅方法應納稅額的計算
知識點出處
第六章 增值稅法律制度
知識點頁碼
2019年考試教材第281頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號