【2024考季】企業(yè)按“2/10，n/30”的付款條件購入貨物100萬元，倘若放棄現(xiàn)金折扣，即第10天不付款，而第30天才付款給供應商，一年按360天計算，則相當于向供應商（ ?。?。
正確答案：
企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，延期付款給供應商，利用的供應商信用是一種有代價信用，要承受因放棄現(xiàn)金折扣而造成的隱含利息成本，本題相當于從第10天開始，以36.73%的利息率向供應商借入100×（1-2%）=98（萬元），使用期限為20天，還款額為100萬元。此期間的資金成本即放棄現(xiàn)金折扣的信用成本=［2%/（1-2%）］×［360/（30-10）］=（2%/98%）×（360/20）=36.73%。
如第10天未付，則放棄折扣使用供應商資金20天的成本為：2/98=2.04%
如果換算成年資金成本率，則為（2/98）÷（30-10）×360=36.73%
放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=
=36.73%。
信用政策
知識點出處
第七章 營運資金管理
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2024年考試教材第232頁
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