東奧題庫/中級(jí)經(jīng)濟(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)具備的基本特征有（　?。?/p>

職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位設(shè)置

內(nèi)部控制的文化氛圍

完善的信息系統(tǒng)

審慎經(jīng)營的理念

橫向的授權(quán)與審批制度

正確答案：

試題解析

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。從內(nèi)部控制的角度看，成功的銀行在內(nèi)部控制上一般具有以下共同的特征。
（1）審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍。
（2）職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位設(shè)置。
（3）縱向的授權(quán)與審批制度。
（4）系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動(dòng)融為一體的控制活動(dòng)。
（5）完善的信息系統(tǒng)。