【2023考季】某公司2011年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2012年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2012年該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不超過(guò)5年，特殊企業(yè)可結(jié)轉(zhuǎn)10年。2012年該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200-20）×25%=45（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
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第五章 所得稅制度
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2023年考試教材第134頁(yè)
企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
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