【2021考季】2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元。該研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以加計扣除的研發(fā)費用為（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%（2021年1月1日后，制造業(yè)為100%）在稅前加計扣除。因此，2018年度甲居民企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)費用=800×75%=600（萬元）。
稅收優(yōu)惠
知識點出處
第五章 所得稅制度
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2021年考試教材第144頁
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