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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】被審計單位材料采購業(yè)務(wù)存在的下列情況中，屬于內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的有（　　）。

A
請購單既可以由倉庫人員填制，也可以由車間、管理部門人員填制
B
請購單可以不連續(xù)編號，因為請購業(yè)務(wù)的審批人員涉及各個部門
C
驗收人員出差期間，驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行
D
如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

正確答案：

C  
D  

試題解析

選項C：將驗收工作交由采購部門人員執(zhí)行，不相容職務(wù)未能分離，屬于內(nèi)部控制設(shè)計上的缺陷；選項D：沒有發(fā)票不入庫，拖延了入庫工作，屬于內(nèi)部控制設(shè)計上的缺陷（可以暫估入賬）。


本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 采購及付款循環(huán)的風險、存在的控制及控制測試程序

    展開

    知識點出處

    第十章 采購與付款循環(huán)的審計

    知識點頁碼

    2021年考試教材第237,238,239,240,241頁

  • 采購及付款循環(huán)的風險、存在的控制及控制測試程序

    展開

    知識點出處

    第十章 采購與付款循環(huán)的審計

    知識點頁碼

    2021年考試教材第237,238,239,240,241頁

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