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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】被審計(jì)單位針對(duì)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)作出了以下內(nèi)部控制要求：會(huì)計(jì)主管根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批。針對(duì)該內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的控制測(cè)試程序有（　　）。

A
詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)主管被審計(jì)單位本年開(kāi)戶(hù)、變更、撤銷(xiāo)的整體情況
B
取得本年度賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)申請(qǐng)項(xiàng)目清單，檢查清單的完整性
C
在獲取完整的項(xiàng)目清單的基礎(chǔ)上，選取適當(dāng)樣本檢查賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)項(xiàng)目是否已經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批
D
重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項(xiàng)D和上述內(nèi)控要求無(wú)關(guān)。


本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 識(shí)別應(yīng)對(duì)貨幣資金可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 貨幣資金的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第272,273頁(yè)

  • 識(shí)別應(yīng)對(duì)貨幣資金可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 貨幣資金的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第272,273頁(yè)

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