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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】被審計(jì)單位材料采購業(yè)務(wù)存在的下列情況中，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有（　?。?。

A
請購單既可以由倉庫人員填制，也可以由車間、管理部門人員填制
B
請購單可以沒有連續(xù)編號，因?yàn)檎堎彉I(yè)務(wù)的審批人員涉及各個(gè)部門
C
驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收工作由采購部門人員代為執(zhí)行
D
如未收到賣方發(fā)票，被驗(yàn)收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

正確答案：

C  
D  

試題解析

選項(xiàng)C：將驗(yàn)收工作交由采購部門人員執(zhí)行，不相容職務(wù)未能分離，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上的缺陷；選項(xiàng)D：沒有發(fā)票不入庫，拖延了入庫工作，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上的重大缺陷（可以暫估入賬）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十章 采購與付款循環(huán)的審計(jì)

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第232,233,234,235頁

  • 采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十章 采購與付款循環(huán)的審計(jì)

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第232,233,234,235頁

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