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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】下列各項(xiàng)中，針對被審計(jì)單位記錄銷售的相關(guān)的控制程序恰當(dāng)?shù)挠校ā　。?/p>

A
使用事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票并對發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)控
B
依據(jù)有效的發(fā)運(yùn)憑證和銷售單記錄銷售。這些發(fā)運(yùn)憑證和銷售單應(yīng)能證明銷售交易的發(fā)生及其發(fā)生的日期
C
為方便管理，由記錄銷售的人員負(fù)責(zé)辦理和記錄銷售退回
D
由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷售及應(yīng)收賬款記賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單，對不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，必要時調(diào)整會計(jì)記錄，編制對賬情況匯總報告并交管理層審核

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

選項(xiàng)C不正確，記錄銷售的控制程序包括但不限于：（1）依據(jù)有效的發(fā)運(yùn)憑證和銷售單記錄銷售。這些發(fā)運(yùn)憑證和銷售單應(yīng)能證明銷售交易的發(fā)生及其發(fā)生的日期（選項(xiàng)B）；（2）使用事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票并對發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)控（選項(xiàng)A）；（3）獨(dú)立檢查已銷售發(fā)票上的銷售金額與會計(jì)記錄金額的一致性；（4）記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與處理銷售交易的其他功能相分離；（5）對記錄過程中所涉及的有關(guān)記錄的接觸權(quán)限予以限制，以減少未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的記錄發(fā)生；（6）定期獨(dú)立檢查應(yīng)收賬款的明細(xì)賬與總賬的一致性；（7）由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷售及應(yīng)收賬款記賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單，對不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，必要時調(diào)整會計(jì)記錄，編制對賬情況匯總報告并交管理層審核（選項(xiàng)D）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第199,200,201,202,203,204頁

  • 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第199,200,201,202,203,204頁

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