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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位針對(duì)凌駕風(fēng)險(xiǎn)采用的控制的有（　?。?/p>

A
針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制
B
針對(duì)重大的異常交易（尤其是那些導(dǎo)致會(huì)計(jì)分錄延遲或異常的交易）的控制
C
與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制
D
能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

一般而言，針對(duì)凌駕風(fēng)險(xiǎn)采用的控制可以包括但不限于：
（1）針對(duì)重大的異常交易（尤其是那些導(dǎo)致會(huì)計(jì)分錄延遲或異常的交易）的控制（選項(xiàng)B）；
（2）針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制（選項(xiàng)A）；
（3）與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制（選項(xiàng)C）；
（4）能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制（選項(xiàng)D）；
（5）建立內(nèi)部舉報(bào)投訴制度。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)層面控制的測(cè)試

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第448頁(yè)

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