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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】被審計單位針對現(xiàn)金付款審批作出以下內部控制要求：部門經(jīng)理審批本部門的付款申請，審核付款業(yè)務是否真實發(fā)生、付款金額是否準確，以及后附票據(jù)是否齊備，并在復核無誤后簽字認可。財務部門在安排付款前，財務經(jīng)理再次復核經(jīng)審批的付款申請及后附相關憑據(jù)或證明，如核對一致，進行簽字認可并安排付款。針對該內部控制，注冊會計師可以在選取適當樣本的基礎上實施（　?。┛刂茰y試程序。

A
詢問相關業(yè)務部門的部門經(jīng)理和財務經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務中執(zhí)行的內部控制，以確定其是否與被審計單位內部控制政策要求保持一致
B
觀察財務經(jīng)理復核付款申請的過程，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關憑據(jù)，以及在核對無誤后是否進行了簽字確認
C
重新核對經(jīng)審批及復核的付款申請及其相關憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認
D
在月末最后一天參與被審計單位的現(xiàn)金盤點

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項D與上述內控要求無關。

本題關聯(lián)的知識點

  • 庫存現(xiàn)金的控制測試

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    知識點出處

    第十二章 貨幣資金的審計

    知識點頁碼

    2019年考試教材第252,253頁

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