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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列各項中，有關(guān)監(jiān)督檢查企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制的說法中恰當(dāng)?shù)挠校ā　。?/p>

A
應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查
B
針對貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象
C
針對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞
D
對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善

正確答案：

A  
D  

試題解析

選項B不恰當(dāng)，針對貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。選項C不恰當(dāng)，針對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位職責(zé)未分離的現(xiàn)象。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 貨幣資金內(nèi)部控制概述

    展開

    知識點出處

    第十二章 貨幣資金的審計

    知識點頁碼

    2019年考試教材第246,247,248頁

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