【2025考季】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月取得不含稅軟件銷售收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按照增值稅基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。應(yīng)納增值稅=100×13%-20×13%=10.4（萬元），實際稅負(fù)=10.4/100×100%=10.4%，超過了3%，實際繳納增值稅=100×3%=3（萬元）。
增值稅即征即退的規(guī)定
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2025年考試教材第117,118頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號