【2025考季】位于A市的甲個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年3月將位于B市的一間門市房出售給乙企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價款為含稅230萬元；該門市房為2019年2月購進，繳納契稅4.35萬元購房發(fā)票丟失，但能契稅完稅憑證，該完稅憑證上注明的契稅計稅金額為145萬元。下列關(guān)于甲個體工商戶的稅務(wù)處理，正確的有（ ?。?。
正確答案：
選項ABCD：（1）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)（非住房），以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（2）納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。（3）2016年5月1日及以后繳納契稅的，契稅計稅金額不含增值稅，故應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅=[230÷（1+5%）-145]×5%=3.7（萬元）；在A市繳納增值稅=[230÷（1+5%）-145]×5%-3.7=0。
納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)（不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目）增值稅計征方法
知識點出處
第二章 增值稅法
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2025年考試教材第99,100,101,102頁
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