【2024考季】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是（ ?。?/p>
正確答案：
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超過部分不得扣除，因此不屬于時間性差異，A選項不正確。
職工福利費，其不超過工資薪金總額14%的部分可以扣除，超過部分不得扣除，不屬于時間性差異，B選項不正確。
工會經(jīng)費，其不超過工資薪金總額2%的部分可以扣除，超過部分不得扣除，不屬于時間性差異，C選項不正確。
職工教育經(jīng)費，其不超過工資薪金總額8%的部分可以扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，因此屬于時間性差異，D選項正確。
企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2024年考試教材第183,184,185,186,187,188,189,190,191,192,193頁
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