【2024考季】某化妝品制造企業(yè)2023年銷售貨物取得收入9000萬元，出租房屋取得收入200萬元，將市價為100萬元的外購貨物用于對外捐贈，將市價為300萬元的貨物移送至境內的分支機構；當年實際發(fā)生廣宣費支出2700萬元，上年未扣除結轉至本年的廣宣費支出100萬元。下列關于該企業(yè)2023年針對廣宣費納稅調整的表述中，正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
對化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除。廣宣費稅前扣除限額=（9000+200+100）×30%=2790（萬元）；廣告費和業(yè)務宣傳費的超標準部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除，上年結轉的100萬元可以在本年扣除90萬元，故調減應納稅所得額90萬元，剩余10萬元繼續(xù)結轉下一年扣除。
企業(yè)所得稅扣除項目及其標準
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2024年考試教材第183,184,185,186,187,188,189,190,191,192,193頁
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