【2024考季】某先進(jìn)制造業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅進(jìn)項稅加計抵減政策。2024年2月該企業(yè)取得不含增值稅銷售額300萬元，當(dāng)月發(fā)生符合規(guī)定的進(jìn)項稅額14萬元，上期末加計抵減額余額為1萬元，則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。
正確答案：
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅=300×13%-14-14×5%-1=23.3（萬元）。
先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)加計抵減政策
知識點出處
第二章 增值稅法
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2024年考試教材第69頁
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