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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的規(guī)定中，正確的有（　　）。

A
對(duì)方為從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，則可以收款憑證作為稅前扣除憑證
B
對(duì)方為依法無(wú)須辦理稅務(wù)登記的單位，則可以收款憑證作為稅前扣除憑證
C
企業(yè)租用辦公用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電等費(fèi)用，必須以出租方或水、電公司開(kāi)具的發(fā)票作為稅前扣除憑證
D
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，且對(duì)方為單位的，以?xún)?nèi)部憑證作為稅前扣除憑證

正確答案：

A  
B  

試題解析

選項(xiàng)C：企業(yè)租用辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)狻⒗錃?、暖氣、通訊線(xiàn)路、有線(xiàn)電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開(kāi)具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。選項(xiàng)D：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對(duì)方為個(gè)人的，以?xún)?nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第193,194,195頁(yè)

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