【2024考季】某地板廠（增值稅一般納稅人）2023年4月由于管理不善造成一批上月從一般納稅人手中購(gòu)入的原材料丟失（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本24.65萬(wàn)元（含向一般納稅人支付的運(yùn)費(fèi)4.65萬(wàn)元），取得直接負(fù)責(zé)人賠償金額5萬(wàn)元，該地板廠的損失已經(jīng)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該地板廠在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的損失為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
企業(yè)因管理不善造成原材料丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的，要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；企業(yè)發(fā)生的損失，應(yīng)按減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。該地板廠可在稅前扣除的損失=24.65+（24.65-4.65）×13%+4.65×9%-5=22.67（萬(wàn)元）。
資產(chǎn)損失扣除政策
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2024年考試教材第203,204,205頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)