【2022考季】某公司2021年5月處置使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)100.5萬(wàn)元。購(gòu)入該設(shè)備時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該公司處置設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。(2021年）
正確答案：
納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以自開(kāi)或代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該公司處置設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=100.5÷（1+3%）×3%=2.93（萬(wàn)元）。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2022年考試教材第73頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)