【2022考季】2021年10月甲公司以無形資產(chǎn)對(duì)乙公司投資，該無形資產(chǎn)取得原值是300萬元，現(xiàn)行公允價(jià)值為800萬元。已知甲公司、乙公司均為中國居民企業(yè)，甲公司選擇當(dāng)年所得稅最少的處理方案，甲公司該投資行為2021年度應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。
正確答案：
居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。甲公司該業(yè)務(wù)當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=（800-300）÷5=100（萬元）。
非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
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2022年考試教材第171,172頁
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