【2021考季】某市區(qū)一家生產企業(yè)（一般納稅人）2020年10月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發(fā)現，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（ ）萬元。
正確答案：
當月查補的增值稅應作為城建稅、教育費附加及地方教育附加的計稅（征）依據，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計稅（征）依據；該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計=（36+80）×（7%+3%+2%）+50÷（1+13%）×13%×（7%+3%+2%）=14.61（萬元）。
城市維護建設稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算
知識點出處
第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第346,347頁
城市維護建設稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算
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