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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】某公司2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25.36萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本公司職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元（有借款合同，與向銀行借款期限相同），支付借款利息2.5萬(wàn)元。不考慮其他調(diào)整項(xiàng)目因素，該公司2018年度的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元。

A
21.86
B
26.36
C
30.36
D
33.36

正確答案：

B  

試題解析

銀行借款年利率=5×2÷200×100%=5%；向本公司職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，允許扣除的借款利息費(fèi)用限額=60×5%×6÷12=1.5（萬(wàn)元），而實(shí)際支付借款利息2.5萬(wàn)元，可以在稅前扣除1.5萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額=25.36+（2.5-1.5）=26.36（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第197,198,199,200,201,202,203,204,205,206,207頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2018年年初按金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，本年度發(fā)生借款利息408萬(wàn)元。已知該企業(yè)權(quán)益性投資額為3000萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，成本費(fèi)用700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元（不含增值稅，下同），銷(xiāo)售不需要的材料取得收入400萬(wàn)元，分回的投資收益700萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用280萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他需要納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除管理費(fèi)用（　?。┤f(wàn)元。

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