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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2025考季】2×24年1月1日，甲公司以增發(fā)2000萬股普通股（每股市價3元）作為對價，從W公司處取得乙公司70%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，另用銀行存款支付發(fā)行費(fèi)用160萬元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為3200萬元，公允價值為3600萬元，差額為乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)所引起的，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價值為600萬元，公允價值為1000萬元。甲公司與W公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系；假定該項(xiàng)企業(yè)合并為免稅合并，甲、乙

A
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬元
B
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120萬元
C
不需確認(rèn)遞延所得稅
D
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬元

正確答案：

A  

試題解析

因該合并屬于免稅合并，所以合并日乙公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)在合并報(bào)表上的賬面價值為1000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（1000-600）×25%=100（萬元）。

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    2025年考試教材第999頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2×19年1月1日，甲公司取得乙公司30%的股份，實(shí)際支付款項(xiàng)2000萬元，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，同日乙公司所有者?quán)益賬面價值為6000萬元（與公允價值相等）。2×19年4月1日，乙公司將自產(chǎn)產(chǎn)品出售給甲公司，產(chǎn)品售價2000萬元，成本1500萬元，未計(jì)提過存貨跌價準(zhǔn)備。2×19年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元，至2×19年年末甲公司取得的上述存貨對外出售60%。假定甲公司有其他子公司需要編制

單項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司就其所欠乙公司貨款90萬元（價稅合計(jì)）與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)，甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的成本為60萬元，未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，公允價值（計(jì)稅價格）為70萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該債務(wù)重組對甲公司損益的影響金額為（　?。┤f

多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說法中，正確的有（　?。?。

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