【2025考季】甲公司2×23年12月31日應(yīng)收乙公司賬款100萬元，已知乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。2×24年3月10日，甲公司獲知乙公司于2×24年3月5日向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，且乙公司資不抵債的事實(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在。甲公司估計(jì)應(yīng)收乙公司的賬款80%無法收回。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，其2×23年度的
正確答案：
凈利潤調(diào)減金額=60-60×25%=45（萬元），選項(xiàng)D不正確。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
2×23年12月31日
借：信用減值損失 20
貸：壞賬準(zhǔn)備 20
借：遞延所得稅資產(chǎn) 5（20×25%）
貸：所得稅費(fèi)用 5
2×24年3月10日
借：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失 60
貸：壞賬準(zhǔn)備 60
借：遞延所得稅資產(chǎn) 15（60×25%）
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 15
借：利潤分配——未分配利潤 40.5
盈余公積 4.5
貸：以前年度損益調(diào)整 45
資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)減值調(diào)整
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第二十五章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
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2025年考試教材第572頁
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