【2025考季】甲公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司以一批產(chǎn)品換入乙公司的一項專利技術(shù)，交換日，甲公司換出產(chǎn)品的賬面價值為320萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，公允價值為400萬元，增值稅稅額為52萬元，甲公司將產(chǎn)品運抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評估確認，該專利技術(shù)的公允價值為400萬元，增值稅稅額為24萬元，乙公司另以銀行存款支付甲公司28萬元，假定該交
正確答案：
換出資產(chǎn)為存貨，應(yīng)執(zhí)行收入準(zhǔn)則，換入資產(chǎn)初始成本應(yīng)以換入資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定，即換入專利技術(shù)的入賬價值為其公允價值400萬元。
甲公司相關(guān)會計分錄如下：
借：無形資產(chǎn) 400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 24
銀行存款 28
貸：主營業(yè)務(wù)收入 400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 52
借：主營業(yè)務(wù)成本 320
貸：庫存商品 320
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2025年考試教材第999頁
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